税务自查是指企业的主管税务机关告诉企业自己进行涉税查看，然后报答税务机关的一种查看办法，依据企业的自查成果进行相应的补税处理。
税务自查是督导交税人自查自纠税收违法行为的有用办法，经过组织交税人自查，催促、引导交税人自查纠正现已产生的税收违法行为，依法给予“改正”时机，能够让交税人感觉到税务机关对其基本权利的尊重，鼓舞交税人仔细展开自查并活跃交交税款。
企业自查阶段发现了涉税问题，企业依据税务机关审阅的补税表去交交税款及滞纳金，一般不触及罚款。故税务自查要弱于税务查看，更弱与税务稽察。
现在，我国税务自查准则尚没有法令层面的规范依据。这一准则散见于国家税务总局出台的规范性文件以及一些省市税务机关拟定的当地规范性文件中。
《国家税务总局关于进一步加强税收征管作业的若干意见》（国税发[2004]108号）。该文规则，“对交税评价发现的一般性问题，如核算填写、方针了解等非片面性质过失，可由税务机关约谈交税人。经过约谈进行必要的提示与教导，引导交税人自行纠正过失，在申报交税期限内的，依据税法有关规则免予处分；超越申报交税期限的，加收滞纳金。”
《关于进一步规范影视职业税收次序有关作业的告诉》（税总发[2018]153号）规则，“从2018年10月10日起，各地税务机关告诉本地区的影视制作公司、生意公司、演艺公司、明星作业室等企业及影视职业高收入从业人员，对2016年以来的申报交税状况进行自查自纠。凡在2018年12月底前仔细自查自纠、自动补缴税款的影视企业及从业人员，免予行政处分，不予罚款”。
《安徽省国税稽察体系税务查看查前奉告及交税人自查自纠办法（试行）》（皖国税发[2009]53号）
《厦门市国家税务局稽察组织交税人自查办理暂行办法》（厦国税函[2013]68号）
《湖南省当地税务稽察部分组织税收自查办理办法》（湖南省当地税务局公告2014年第5号）
《中华人民共和国行政处分法》第二十七条规则，“自动消除或许减轻违法行为损害结果的”可从轻或许减轻处分。
企业税务危险自查自纠，是企业对自我的税务危险自我查看自我纠正的作业。首先要承认自查作业组领导和专业施行人员，然后拟定自查提纲，编撰税务自查陈述，整改自查出来的问题。
企业在自查进程，要依照税法规则，对悉数出产运营活动进行全面的自查，自查作业要包括企业触及的悉数税种。首要税种自查提纲如下：
1、用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否实在合法：是否开票单位与收款单位共同、票面所记载货品与实践入库货品是否共同；
2、用于抵扣进项税额的运送业发票是否实在合法：是否有与购进和出售货品无关的运费申报抵扣进项税额；是否有以世界货品运送署理业发票和世界货品运送发票抵扣进项；是否存在以开票方与承运方不共同的运送发票抵扣进项；是否存在以项目填写不完全的运送发票抵扣进项税额等状况、是否现已在备注栏不标明：货品的种类、数量、送达地、宣布地；
3、是否有用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常丢失的货品（劳务）、非正常丢失的在产品、产制品所耗用的购进货品（劳务）所产生的运费抵扣进项；
5、用于抵扣进项税额的废旧物资发票是否线、产生退货或获得出售折让是否按规则作进项税额转出；
7、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常丢失的货品（劳务）、非正常丢失的在产品、产制品所耗用的购进货品（劳务）是否按规则作进项税额转出；
8、出售收入是否完好及时入账：是否存在出售产品不开发票，获得的收入不按规则入账的状况；是否存在出售收入长时间挂账不转收入的状况；是否收取外单位或个人水、电、汽等费用，不计、少计收入或冲减费用；是否将应收取的出售金钱，先支付费用（如购货方的回扣、推销奖、营业费用、托付代销产品的手续费等），再将余款入账作收入的状况；
9、是否存在视同出售行为、未按规则计提销项税额的状况：将自产或托付加工的货品用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；将自产、托付加工或购买的货品用于出资、分配、无偿捐助、赠送及将外购的资料改动用处对外出售等，不计或少计应税收入；是否存在以货易货、以货抵债收入未记收入的状况；
10、是否存在开具不契合规则的红字发票冲减应税收入的状况：产生销货退回、出售折让，开具的红字发票和账务处理是否契合税法规则；
12、设有两个以上的组织并实施共同核算的交税人，将货品从一个组织移送到其他组织（不在同一县市）用于出售，是否作出售处理；
14、依照增值税税法规则应征收增值税的代购货品、署理进口货品的行为，是否交纳了增值税；
15、免税货品是否依法核算：增值税交税人免征增值税的货品或应税劳务，是否契合税法的有关规则；有无私行扩展免税规模的问题；兼营免税项意图增值税一般交税人，其免税额、不予抵扣的进项税额核算是否精确；
1、持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份获得的收入是否计入应交税所得额；
6、是否存在各种减免流转税及各项补助、收到政府奖赏，未按规则计入应交税所得额；
10、是否存在不予列支的返利行为，如承受本企业以外的经销单位发票报销进行钱银方法的返利并在本钱中列支等；
12、是否存在将本钱性开销一次计入本钱费用：在本钱费用中一次性列支到达固定财物规范的物品未作交税调整；到达无形财物规范的办理体系软件，在营业费用中一次性列支，未进行交税调整；
13、企业产生的薪酬、薪水开销是否契合税法规则的薪酬薪水规模、是否契合合理性准则、是否在申报扣除年度实践发放；
14、是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超越计税规范，未进行交税调整；
15、是否存在超规范、超规模为职工支付社会保险费和住宅公积金，未进行交税调整。是否存在应由基建工程、专项工程承当的社会保险等费用未予本钱化；是否存在只提不交纳、多提少缴虚列本钱费用等问题；
17、是否存在未按税法规则年限计提折旧；随意改动固定财物净残值和折旧年限；不按税法规则折旧办法计提折旧等问题；
18、是否存在超规范列支事务招待费、广告费和事务宣传费未进行交税调整等问题；
20、是否存在扣除不契合国务院财务、税务部分规则的各项财物减值预备、危险预备金等开销；
21、是否存在从非金融组织告贷利息开销超越依照金融组织同期告贷利率核算的数额，未进行交税调整；是否存在应予本钱化的利息开销；关联方利息开销是否契合规则；
22、是否存在已作丢失处理的财物部分或悉数回收的，未作交税调整；是否存在自然灾害或意外事故丢失有补偿的部分，未作交税调整；
23、手续费及佣钱开销扣除是否契合规则：是否将回扣、提成、返利、进场费等计入手续费及佣钱开销；收取目标是否是具有合法运营资历的中介组织及个人；税前扣除份额是否超越税法规则；
25、是否以融资租借办法租入固定财物，视同运营性租借，多摊费用，未作交税调整；
26、是否依照国家规则提取用于环境保护、生态康复的专项资金；专项资金改动用处后，是否进行交税调整；
9、股票期权收入。实施职工股票期权方案的，职工内行权时获得的差价收益，是否按工薪所得交纳个人所得税；
税收自查陈述是将税务机关以为或许有问题的事项，用书面文字给予解说阐明。一般要简略的介绍一下企业基本状况，阐明需求自查的问题。税收自查陈述格局首要有三大部分，详细如下：
自查陈述榜首行居中，第二行列明主管税务机关要求自查的相关问题，针对问题做扼要解说阐明，陈述然后右下角写公司名称、日期、加盖公章。
不同职业的税负不一样，商业和工业的税负不一样。依据职业特色和企业运营状况进行解说。比方商业企业税负低，首要原因有：职业赢利较低(是钢材等赢利较低的批发企业)，库存产品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱，为什么库存多等原因。
榜首部分：企业基本状况介绍;建立日期、法人、运营地址、注册资金,、运营规模、主营事务是什么、何时被认定为增值税一般交税人。
第二部分：涉税状况。要求自查期间收入、税金、税负。如：税负的原因被要求自查：详细依据企业状况，解说税负的原因：1、职业特色；2、出售分冷季旺季，全年收入税负不低；3、签定大笔供货合同，需求预备库存；4、受商场影响，出售不旺，产品积压等等，都是企业税负低的原因。
怎样处理税负低的状况：扩展出售，进步产品质量，削减库存等等。以上解说必定留意要依据企业的实践状况和运营特色，千万不要为了解说而解说，假如书面解说不通就很有或许会被税务机关稽察部分进一步查看！
依照贵局于20xx年7月4日下发的《税务稽察查前奉告书》(国税稽告字[20PC]001号)的相关要求，我公司组织相关人员于20xx年7月5日至7月30日，对我公司20PC年1月1日至20PC年12月31日所属期间触及到的相牵涉税状况进行了全面的自查，现将自查状况陈述如下：
xxxx公司建立于20xx年7月，注册资金1300万元整。因为公司股东从事过矿产资源的开发的相关作业，建立公司的首要意图是为了对xx市xx县当地的矿产资源进行出资开发，并一起接受部分通讯电缆工程事务。
xxxx公司建立今后，首要是从事了对xxxx市xx县当地的矿产资源的前期开发作业，公司投入了很多的人力、物力和资金，建立了xxxx公司xx分公司，相继对xx县或许存在矿产资源的xx矿点、xxx矿点进行前期的、勘查、找矿等作业。
一起，为开发当地的旅游资源，在xx县政府的要求下，出资建立了xxxx有限公司。
因为矿产资源开发的前期作业具有较大的不承认性和危险性，加上国家的方针的不断改变，xxxx公司尽管展开了很多的作业，但因为该作业难度较大，进程杂乱，至今虽已展开了五年多的作业，但没有构成具有开发条件和价值的矿点。一起，因为资金需求量大，公司资金有限，前期开发作业时断时停，公司股东大部分的精力都花在寻觅具有资金实力的协作开发者上，为此xxxx公司除欠银行货款外，尚欠很多的私家告贷。
xxxx公司到现在为止，在对矿产资源的前期开发作业上，未有收入表现，应不存在相关的税收问题。
xxxx公司近年来除展开以上作业外，别的的事务首要是接受了xx市当地在电站开发作业中的配套通讯电缆施工工程事务。其间，20xx年获得收入245494元，开具一般出售发票，已交纳增值税7364.82元。当年公司账面反映亏本964744.37元，经交税调整后应交税所得额为-934513.92元，未交纳企业所得税;20xx年获得收入1462122.25元。其间开具一般出售发票143071.30元，开具通讯工程款发票1319050.35元，已悉数交纳营业税，当年公司账面反映亏本469615.35元，经交税调整后应交税所得额为-385412.95元，未交纳企业所得税，当年预缴所得税为2321.04元。
接到贵局告诉今后，依照贵局告诉后附的相关要求，我公司组织有关人员对我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相牵涉税作业进行了全面的查看，首要的查看内容分为以下部分进行：
查看我公司因为触及的流转税事务首要是通讯工程施工，在20xx年度获得收入245494元时，开具了一般出售发票，按3%的份额交纳了增值税7364.82元。20xx年开具一般出售发票143071.30元，应交纳增值税，因为我公司属小规模交税人，按3%征收率核算，应交纳增值税为143071.30×0.03÷1.03=4167.13元。
我公司20PC年获得收入245494元，20xx年获得收入1462122.25元，在对我公司事务及发票开具状况进行全面查看后，特别是对公司的往来金钱进行了全面的查看和剖析，对预收账款、其它应付款各明细的构成原因、核算进程及相应原始凭证进行了执行，自查中发现20xx年度已挂账的预收账款-xxx电站540000万元，因为其时核算时该金钱属该电站上一级单位付款，后期一向未能处理，属已收款未承认收入项目，因此在此次查看中应承认该收入540000万元。
经查看，我公司20xx年获得收入245494元，账面反映产品出售本钱198450元；20xx年获得收入1462122.25元，账面反映产品出售本钱1225994元。
经对我公司财务人员及事务相关人员进行了解和核对，公司财务人员在核算产品出售本钱时，是按必定的毛利率核算而得出。20xx年的本钱已获得相关发票，20xx公司在展开通讯工程施工进程中，很多的施工费用及工程配套资料费用金钱由当地的施工部队进行建造，工程款已实践支付，相关费用挂账于其它应收款上，因为工期较长，加上施工进程中施工队产生工伤事故(现在法院尚正式判定)，公司未及时获得相关发票。在此次自查中，我公司按收入的50%承认出售毛利，应调增应交税所得额为122.25×50%=494932.87元。
②购入固定财物(电脑、工作家具等)57200元直接计入办理费用，未采纳折旧办法进行摊销；
我公司在对20xx年企业所得税交税申报时，财物类调整项目固定财物折旧62792.37元管帐折旧和税法规则折旧共同，交税调增金额62792.37元属编报过错。
