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1、依据企业所得税法律准则的规则，关于在我国境内未建立组织、场所的非居民企业获得的来源于我国境内的所得，其应交税所得额确认的下列表述中，不正确的是（ ）。
【解析】在我国境内未建立组织、场所的，或许虽建立组织、场所但获得的所得与其所设组织、场所没有实践联络的非居民企业，其获得的来源于我国境内的所得，依照下列办法核算其应交税所得额：股息、盈利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应交税所得额；转让产业所得，以收入全额减除产业净值后的余额为应交税所得额。
2、2019年10月甲烟草批发企业向乙卷烟零售店出售卷烟200规范条，获得不含增值税出售额20000元；向丙烟草批发企业出售卷烟300规范条，获得不含增值税出售额30000元。已知卷烟批发环节消费税份额税率为11%，定额税率为0.005元/支；每规范条200支卷烟。核算甲烟草批发企业当月上述事务应交纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
【解析】烟草批发企业将卷烟出售给其他烟草批发企业的，不交纳消费税。因而，本题中甲烟草批发企业向丙烟草批发企业出售卷烟无需核算交纳消费税。甲烟草批发企业当月消费税应交税额＝甲烟草批发企业向乙卷烟零售店出售卷烟的出售额×份额税率＋甲烟草批发企业向乙卷烟零售店出售卷烟的出售数量×定额税率＝20000×11%＋200×200×0.005＝2400（元）。
3、2019年9月甲公司进口出产欧宝官方链接一台，海关审定的货价45万元，运抵我国关境内输入地起卸前的运费4万元、保险费2万元。已知关税税率为10%。核算甲公司当月该笔事务应纳关税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
【解析】一般欧宝体育官方渠道项下进口的货品以海关审定的成交价格为根底的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包含货价以及货品运抵我国关境内输入地址起卸前的欧宝体育官方渠道费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。应纳关税税额＝关税完税价格×关税税率＝（45＋4＋2）×10%＝5.1（万元）。
4、甲公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“经营外开销”账户中列支了经过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%；公益性捐献开销不超越年度利润总额12%的部分，准予在核算企业所得税应交税所得额时扣除。核算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
【解析】公益性捐献的扣除限额＝300×12%＝36（万元），因而应调增38－36＝2（万元）；甲公司当年应补缴企业所得税税额＝（300＋2）×25%－60＝15.5（万元）。
5、依据增值税法律准则的规则，下列关于增值税交税地址的表述中，不正确的是（ ）。
B．非固定业户出售货品或许应税劳务应当向其组织所在地或许居住地的税务机关申报税款
D．扣缴义务人应当向其组织所在地或许居住地的税务机关申报交纳其扣缴的税款
【解析】B项，非固定业户出售货品或许劳务，应当向出售地或许劳务发生地的税务机关申报交税；未向出售地或许劳务发生地的税务机关申报交税的，由其组织所在地或许居住地的税务机关补征税款。
