海南矿业股份有限公司
会计师事务所选聘管理办法
第一章总则
第一条为进一步完善海南矿业股份有限公司（以下简称“公司”）会计师事务所的
选聘（含新聘、续聘、改聘，下同），切实维护股东利益，提高财务信息质量，根据《中
华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《国有企业、上市公司选聘会计师事
务所管理办法》以及《海南矿业股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）等有关
第二条本制度所称选聘会计师事务所，是指公司根据相关法律法规要求，聘任会计
师事务所对财务会计报告、内部控制等发表审计意见、出具审计报告的行为。选聘其他
第三条公司选聘会计师事务所，应当由董事会审计委员会（以下简称“审计委员
第二章会计师事务所执业质量要求
第四条公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：
（一）具有独立的主体资格，具备国家行业主管部门和中国证监会规定的开展证券
（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制度；
（三）熟悉国家有关财务会计方面的法律法规、规章和政策；
（四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；
（五）认真执行国家有关财务审计的法律法规、规章和政策规定，具有良好的执业
第三章选聘会计师事务所程序
第五条下列机构或人员可以向公司董事会提出聘请会计师事务所的议案：
（二）半数以上独立董事或1/3以上的董事；
第六条审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展情况。在选
（三）审查选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交董事会、股东大会审议决
（六）每年向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估报告及审计委员会履
《公司章程》和董事会授权的有关选聘会计师事务所的其他事
第七条选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标、单一选聘以
及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作公平、公正进行。
（一）竞争性谈判，指邀请会计师事务所就服务项目的报价，以及就相关服务事宜
（二）公开招标，指公司公开邀请具备规定资质条件会计师事务所参加公开竞聘的
（三）邀请招标，指公司邀请两个（含两个）以上具备规定资质条件会计师事务所
（四）单一选聘，指公司邀请某个具备规定资质条件的会计师事务所参加选聘。
采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通过不限于公司官
网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、具体评分标
公司应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件的响应时间，确保会
计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。公司不得以不合理的条件限制或
者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务所量身定制选聘条件。选聘结
（一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并通知公司财务部及
（二）公司审计委员会对选聘会计师事务所的相关文件进行审议，确定选聘文件内
（三）公司财务部及审计部根据审计委员会发出的选聘文件执行会计事务所的选聘
工作，参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送公司财务部及审计部，
（五）审计委员会审核通过后，将拟聘会计师事务所的有关议案报请董事会审议；
（六）董事会审议通过后报股东大会批准并及时履行信息披露义务；
（七）股东大会审议通过后，公司与会计师事务所签订审计业务约定书。
第九条审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公开信息或
者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式调查拟选聘会计师事务
第十条公司应当细化选聘会计师事务所的评价标准，对会计师事务所的应聘文件进
选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、会计师事务所的资质
条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风
公司应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评价要素的得分。其中，
质量管理水平的分值权重应不低于40%，审计费用报价的分值权重应不高于15%。
第十一条公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价质量管理制度及
实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺
第十二条公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文件要求的所有
会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，按照下列公式计算审计费用报价
审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘基准价）×审计费用报
第十三条公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置的，应当在选
第十四条聘任期内，公司、会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会平均工资
水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。审计费用较上
一年度下降20%以上（含20%）的，公司应当按要求在信息披露文件中说明本期审计费
第十五条审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满5年的，
之后连续5年不得参与公司的审计业务。审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变
公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，提供审计服务的审计项目合伙人、签字
注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重大资产重组、子公
司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。审计项目合伙人、签字注册会计师
在公司上市前后审计服务年限应当合并计算。审计项目合伙人、签字注册会计师承担首
次公开发行股票或者向不特定对象公开发行股票并上市审计业务的，上市后连续执行审
第十六条董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进行审议。董事会
审议通过选聘会计师事务所议案的，应按照《公司章程》以及相关制度规定的程序，提
交股东大会审议。董事会不得在股东大会决定前委任会计师事务所。股东大会审议通过
选聘会计师事务所的议案后，公司与相关会计师事务所签订审计业务约定书，聘请相关
第十七条受聘的会计师事务所应当按照审计业务约定书的规定履行义务，在规定时
第十八条审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，应对会计师事务所完成本年
度审计工作情况及其执业质量做出全面客观的评价。审计委员会达成肯定性意见的，提
交董事会通过后并召开股东大会审议；形成否定性意见的，应改聘会计师事务所。
第十九条公司应当在年度财务决算报告或者年度报告中披露会计师事务所、审计项
目合伙人、签字注册会计师的服务年限、审计费用等信息。公司每年应当按要求披露对
会计师事务所履职情况评估报告和审计委员会对会计师事务所履行监督职责情况报告。
第四章解聘、改聘会计师事务所程序
第二十条审计委员会在审议改聘会计师事务所议案时，应约见前任和拟聘请的会计
师事务所，对拟聘请的会计师事务所的执业质量、诚信情况认真调查，对双方的执业质
量作出合理评价，并在对改聘理由的充分性作出判断的基础上，发表审核意见。审计委
员会审核同意改聘会计师事务所的，应当按照选聘会计师事务所程序选择拟聘任会计师
第二十一条董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，发出股东大会会议通知。前
任会计师事务所可以在股东大会上陈述自己的意见，公司董事会应为前任会计师事务所
第二十二条除会计师事务所执业质量出现重大缺陷、审计人员和时间安排难以保障
公司按期披露年度报告以及会计师事务所要求终止对公司的审计业务等情况外，公司不
第二十三条公司拟改聘会计师事务所的，应当在披露时详细说明解聘会计师事务所
的原因、被解聘会计师事务所的陈述意见（如有）、审计委员会意见、最近一期年度财务
报表的审计报告意见类型、审计委员会对拟聘请会计师事务所执业质量的调查情况及审
核意见、拟聘请会计师事务所近三年受到行政处罚的情况、会计师事务所的业务收费情
第二十四条会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员会应向相关
会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。公司按照上述规定履行改聘程
第二十五条涉及变更会计师事务所的，还应当披露前任会计师事务所情况及上年度
审计意见、变更会计师事务所的原因、与前后任会计师事务所的沟通情况等。公司更换
第二十六条公司对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策资料应当妥善归档保存，
不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存期限为选聘结束之日起至少10年。
第五章监督和处罚
第二十七条审计委员会负责监督聘用的会计师事务所审计工作开展情况，并切实履
（二）有关会计师事务所选聘的标准、方式和程序是否符合国家和证券监督管理部
（五）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估报告及
第二十八条公司审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年变更会计
（二）拟聘任的会计师事务所近3年因执业质量被多次行政处罚或者多个审计项目
（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大幅低于基
（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。
第二十九条承担审计业务的会计师事务所存在下列情形之一且情节严重的，经股东
（四）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的；
第三十条公司和会计师事务所应当提高信息安全意识，严格遵守国家有关信息安全
的法律法规，认真落实监管部门对信息安全的监管要求，切实担负起信息安全的主体责
任和保密责任。公司在选聘时要加强对会计师事务所信息安全管理能力的审查，在选聘
合同中应设置单独条款明确信息安全保护责任和要求，在向会计师事务所提供文件资料
时加强对涉密敏感信息的管控，有效防范信息泄露风险。会计师事务所应履行信息安全
第六章附则
第三十一条本制度未尽事宜，按照国家的有关法律、法规和规范性文件及《公司章
第三十三条本制度自股东大会审议通过后生效并实施，修改时亦同。
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