是的。股权转让过程中触及的税费申报是近年来税务机关重视的要点。各地税务局连续下发文件要求股权转让时要通过税务核对。 现在不少当地商场监督处理局与税务局施行信息交互，连续施行先交税申报再股权挂号改变的方法。
2021年开端，税局将要点稽察个人股权转让。2020年，中山市、江门市、惠州市、阳江市、汕尾市、珠海市横琴新区、清远市、云浮市等地税务局和商场监督处理局联合展开个人转让股权查验作业。
2017年8月,肖同春、林健、繆晓权、张树元、吴宜雄、徐守雄、温春保7人别离向吴晓佺转让了各自持有的“西安华东万和城项目”相关股权时，为了到达不缴应交税款的意图，运用另行签定挂号转让价款依照注册认缴资金等额转让的虚伪协议进行股权改变挂号。
在实践股权转让时，转让总金额为2.691亿元。应补缴印花税税款13.455万元。
2017年9月,吴晓佺依照签定的相关七份实践股权转让协议付出转让所得时，未处理以上7人的个人所得税全员全额扣缴申报。
（1）对吴晓佺不申报交纳印花税的行为，归于交税人采纳假造记帐凭据，不列、少列收入，不缴应交税款的偷税行为，拟对吴晓佺处以不缴印花税税款一倍的罚款13.455万元。
（2）拟对扣缴职责人吴晓佺处应扣未扣、应收未收税款一倍的罚款4623.309万元。
（4）转让日七种高溢价财物（被出资企业的土地运用权、房子、房地产企业未出售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权）占企业总财物比例超越20%的。
（12）以股权赔偿债款归于股权转让行为未依法申报个税的，转让方和受让方在进行股权转让前，签署其他买卖合同，比方假贷等，冲抵买卖，搬运资金。
（15）本钱公积等转增股本未依法申报个税的（本钱公积转增本钱的税务问题咱们会有专题研究）。
（21）自然人股权中与股权转让有关的违约金归于股权转让收入可是未依法施行扣缴个税职责的。
（24）自然人股权转让中股权转让完结可是没有付出转让款未依法申报个税的。
（26）个人因撤资从被出资企业获得的金钱归于个税应税收入未依法申报个税的。
（27）虚伪评价。在触及到转让标的不动产占比较大的景象时，通过虚伪财物评价陈述，下降转让标的价值，削减所得税。
（3）发行人初次揭露发行新股时，被出资企业股东将其持有的股份以揭露发行方法一并向出资者出售；
以上景象，股权现已产生了实质上的搬运，而且转让方也相应获取了酬劳或免除了职责，因而都应当归于股权转让行为，个人获得所得应按规则交纳个人所得税。
方针依据：国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税处理方法（试行）》的公告（国家税务总局公告（2014年）第67号）。
问题4：什么是股权转让收入？是否包含违约金、补偿金？是否包含合同约好的后续收入？
股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、什物、有价证券和其他方法的经济利益。
转让方获得与股权转让相关的各种金钱，包含违约金、补偿金以及其他名意图金钱、财物、权益等，均应当并入股权转让收入。
交税人依照合同约好，在满意约好条件后获得的后续收入，应当作为股权转让收入。
问题5：个人股权转让的交税人和扣缴职责人是怎么规则的？被出资企业有何职责？
个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为交税人，以受让方为扣缴职责人。受让方无论是企业仍是个人，均应按个人所得税法规则仔细施行扣缴税款职责。
被出资企业应当详细记载股东持有本企业股权的相关本钱，照实向税务机关供给与股权转让有关的信息，帮忙税务机关依法实行公务。
扣缴职责人应于股权转让相关协议签定后5个作业日内，将股权转让的有关状况陈述主管税务机关。
（1）居民企业的企业所得税。企业所得税的税率为25%，契合小型微利企业条件的，可享用企业所得税相关优惠。
方针依据：依据《国家税务总局关于贯彻执行企业所得税法若干税收问题的告诉》(国税函〔2010〕79号)规则：“三、关于股权转让所得承认和核算问题 企业转让股权收入，应于转让协议收效、且完结股权改变手续时，承认收入的完结。转让股权收入扣除为获得该股权所产生的本钱后，为股权转让所得。企业在核算股权转让所得时，不得扣除被出资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所或许分配的金额。”
（2）企业转让上市公司股票应按转让金融产品的相关规则交纳增值税，转让非上市公司股权现在暂不征收增值税。
方针依据：依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的告诉》（财税〔2016〕36号）附件1 出售服务、无形财物、不动产注释：“一、出售服务（五）金融服务 4.金融产品转让金融产品转让，是指转让外汇、有价证券、非货品期货和其他金融产品所有权的事务活动。其他金融产品转让包含基金、信任、理产业品等各类财物处理产品和各种金融衍生品的转让。”
依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的告诉》（财税〔2016〕36号）附件2规则：“一、（三）出售额3.金融产品转让，依照卖出价扣除买入价后的余额为出售额。转让金融产品呈现的正负差，按盈亏相抵后的余额为出售额。若相抵后呈现负差，可结转下一交税期与下期转让金融产品出售额相抵，但年底时仍呈现负差的，不得转入下一个会计年度。金融产品的买入价，能够挑选依照加权均匀法或许移动加权均匀法进行核算，挑选后36个月内不得改变。金融产品转让，不得开具增值税专用发票。”
（3）附加税费。依据实践交纳的增值税交纳，城市保护建造税依照城市市区7%、县乡镇5%、其他地区1%交纳；教育费附加依照3%交纳；当地教育附加依照2%交纳。
（4）印花税。立据人两边依照0.5‰交纳。契合条件的，能够享用相关优惠方针。小规模企业或自然人转让股权，能够享用0.25‰的优惠税率。
方针依据1：依据《中华人民共和国印花税暂行法令》(国务院令第11号)第二条规则：下列凭据为应交税凭据：“…… 2.产权搬运书据；”依据《中华人民共和国印花税暂行法令》(国务院令第11号)附件《印花税税目税率表》规则：“产权搬运书据包含产业所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技能运用权等搬运书据。立据人按所载金额万分之五贴花。”
依据《国家税务局关于印花税若干详细问题的解说和规则的告诉》(国税发〔1991〕155号)第十条规则：“‘产业所有权’搬运书据的交税规模是：经政府处理机关挂号注册的动产、不动产的所有权搬运所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。”企业依据实践事务，契合条件的可享用相关税费优惠。
个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应交税所得额，合理费用是指股权转让时依照规则付出的有关税费，按“产业转让所得”交纳个人所得税，税率20%。
问题9：股东注册资金实缴0万元，股权能够0元或1元承认转让收入申报印花税吗？
举例：公司注册资金1000万元是认缴制，实收本钱为0元，因而股权转让时能够0元或1元承认转让收入！这个认知是过错的。
其时股东实缴为0元，并不代表产业转让的“申报交税收入”能够是0元，若申报的股权转让收入低于股权对应的净财物比例，则视为股权转让收入显着偏低，税局照样给你核定转让价格。
注册资金未实缴的状况下，0元转让股权，是否交纳印花税？（回复单位：国家税务总局深圳市税务局回复时刻：2019-11-07）
答：依据《中华人民共和国税收征收处理法》（中华人民共和国主席令第49号）第三十五条的规则，交税人有下列景象之一的，税务机关有权核定其应交税额：（六）交税人申报的计税依据显着偏低，又无正当理由的。
因而，主张交税人带着详细合同材料前往主管税局断定。感谢您的咨询！上述回复仅供参阅，若您对此仍有疑问，请联络12366交税服务热线或主管税务机关。
问：我公司于2020年5月树立，认缴出资500万元，至今未实践出资（而且我公司未产生任何事务），现在一个股东不愿意做了将其50%股权（认缴出资额250万元）以“0”元的价格转让给其他人（得到其他股东的认可），该股权转让印花税该怎么承认？
现在咱们依据《中华人民共和国印花税暂行法令》以为印花税股权转让应依照股权买卖价格即“0元”为计税基数，咱们本地税务局以为应依照认缴金额“250万元”作为计税根底，请问该次股权转让两边是否应交纳印花税？
四川12366交税服务中心答复：您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：依据《国家税务局关于印花税若干详细问题的解说和规则的告诉》（国税发〔1991〕155号）第十条规则：“‘产业所有权’搬运书据的交税规模是：经政府处理机关挂号注册的动产、不动产的所有权搬运所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。”依据《中华人民共和国印花税暂行法令》（国务院令第11号）《印花税税目税率表》规则：“包含产业所有权和版权、商标专用、专利权、专有技能运用权等搬运书据。立据人按所载金额万分之五贴花。” 以上答复仅供参阅，如有其他疑问请联络主管税务机关咨询。答复组织：四川省税务局；答复时刻：2020-06-29。
王总有个有限职责公司，100%控股，注册资金1000万元，悉数归于认缴，也便是实收本钱0元。通过两年运营，截止现在未分配利润1000万元，也便是净财物1000万元。现在要股权转让给刘总，股东抉择中标明的转让价格0元。
（1）股权对应的净财物公允价值比例=1000万元*100%=1000万元。因而核定股权转让收入=1000万元。
应缴个人所得税=（股权转让收入-获得股权时的原值和合理费用）*20%=（1000-0）*20%=200万元。
3.转让人和受让人别离交纳股权转让的印花税=1000*0.05%=5000元。依据《财政部税务总局 关于施行小微企业普惠性税收减免方针的告诉》（财税〔2019〕13号），印花税能够折半征收，即实践交纳2500元/人。
方针依据1：国家税务总局公告2014年第67号《股权转让所得个人所得税处理方法(试行)》第十二条 、第十四条。
方针依据2：依据《财政部 税务总局 关于施行小微企业普惠性税收减免方针的告诉》（财税〔2019〕13号）“三、由省、自治区、直辖市人民政府依据本地区实践状况，以及宏观调控需求承认，对增值税小规模交税人能够在50%的税额起伏内减征资源税、城市保护建造税、房产税、乡镇土地运用税、印花税（不含证券买卖印花税）、犁地占用税和教育费附加、当地教育附加。四、增值税小规模交税人已依法享用资源税、城市保护建造税、房产税、乡镇土地运用税、印花税、犁地占用税、教育费附加、当地教育附加其他优惠方针的，可叠加享用本告诉第三条规则的优惠方针。”
亲属之间无偿转让股权是否交税，需区别景象。依照《国家税务总局关于发布股权转让所得个人所得税处理方法（试行）的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十三条的规则，假如契合以下景象的无偿转让股权，可不征收个人所得税：承继或将股权转让给其能供给具有法令效力身份联系证明的爱人、爸爸妈妈、子女、祖爸爸妈妈、外祖爸爸妈妈、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承当直接抚育或许奉养职责的抚育人或许奉养人。除以上景象外的亲属之间股权转让，若申报的转让收入显着偏低且无正当理由的，税务机关能够核定其转让收入并计征个人所得税。
答：依据《国家税务总局关于发布股权转让所得个人所得税处理方法（试行）的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十四条规则：主管税务机关应顺次依照下列方法核定股权转让收入：
被出资企业的土地运用权、房子、房地产企业未出售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等财物占企业总财物比例超越20%的，主管税务机关可参照交税人供给的具有法定资质的中介组织出具的财物评价陈述核定股权转让收入。
6个月内再次产生股权转让且被出资企业净财物未产生严重改变的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被出资企业的财物评价陈述核定此次股权转让收入。
主管税务机关选用以上方法核定股权转让收入存在困难的，能够采纳其他合理方法核定。
依据《国家税务总局关于发布股权转让所得个人所得税处理方法（试行）的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）规则，交税人申报的股权转让收入显着偏低一级四种主管税务机关能够核定股权转让收入的景象：
（2）未依照规则期限处理交税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的；
注：主要是对违反了公平买卖准则或不协作税收处理的交税人施行的一种税收保证方法。
依据《国家税务总局关于发布股权转让所得个人所得税处理方法（试行）的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）规则，契合下列景象之一，视为股权转让收入显着偏低:
（1）申报的股权转让收入低于股权对应的净财物比例的。其间，被出资企业具有土地运用权、房子、房地产企业未出售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等财物的，申报的股权转让收入低于股权对应的净财物公允价值比例的；
（2）申报的股权转让收入低于初始出本钱钱或低于获得该股权所付出的价款及相关税费的；
（3）申报的股权转让收入低于相同或相似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
（4）申报的股权转让收入低于相同或相似条件下同类职业的企业股权转让收入的；
依据《国家税务总局关于发布股权转让所得个人所得税处理方法（试行）的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）规则，契合下列条件之一的股权转让收入显着偏低，视为有正当理由：
（1）能出具有用文件，证明被出资企业因国家方针调整，生产运营遭到严重影响，导致贱价转让股权；
（2）承继或将股权转让给其能供给具有法令效力身份联系证明的爱人、爸爸妈妈、子女、祖爸爸妈妈、外祖爸爸妈妈、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承当直接抚育或许奉养职责的抚育人或许奉养人；
（3）相关法令、或企业规章规则，并有相关材料充分证明转让价格合理且实在的本企业职工持有的不能对外转让股权的内部转让；
注：主要是三代以内直系亲属间转让、受合理的外部要素影响导致贱价转让、部分限制性的股权转让等。
一般状况下，股权原值依照交税人获得股权时的实践开销进行承认。如交税人在获得股权时，转让方现已被核定征收过个人所得税的，交税人在此次转让时，股权原值能够依照获得股权时产生的合理税费与税务机关核定的转让方股权转让收入之和承认。这也是为了使整个转让环节前后联接，防止重复交税。个人转让股权未供给完好、精确的股权原值凭据，不能正确核算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值。对自然人屡次获得同一被出资企业股权的，转让部分股权时，选用“加权均匀法”承认其股权原值。
《印花税暂行法令》及其施行细则对印花税的交税地址规则的不清晰。总局仅对全国性订购会所签定合同印花税交税地址有清晰规则。
《国家税务局关于订购会所签合同印花税交纳地址问题的告诉》（国税函〔1991〕第1187号）第一条规则，在全国性产品物资订购会（包含展销会、买卖会等）上所签合同应当交纳的印花税，由交税人回其所在地后即时处理贴花完税手续。对此类合同的贴花完税状况，各地税务机关要加强监督检查，并相应树立必要的交税处理方法。
第二条规则，对当地主办、不触及省际联系的订购会、展销会上所签合同的印花税交税地址，由各省、自治区、直辖市税务局自行承认。
《国家税务总局关于发布印花税处理规程（试行）的公告》（国家税务总局公告2016年第77号）第十条规则，同一品种应交税凭据，需频频贴花的，可由交税人依据实践状况自行决定是否选用如期汇总申报交纳印花税的方法。汇总申报交纳的期限不得超越一个月。
依据上述规则，全国性订购会所签合同在交税人组织所在地处理贴花。其他印花税一般也在组织所在地处理贴花。以下当地规则供参阅：
《新疆尔自治区当地税务局关于印花税交税地址问题的告诉》（新地税函〔2013〕76号）规则：
一、各类应税合同印花税交税地址为签定合同交税人组织所在地（个人的为居处所在地），即各地当地税务机关只担任征缴本辖区内交税人所持应税合同应纳的印花税。施行代扣代缴印花税方法的在外。
二、关于异地施工的建安企业，在处理外出运营许可证时，应向其组织所在地当地税务机关申报交纳建筑安装工程承包合同印花税，没有外出运营许可证的，其劳务产生地当地税务机关能够征缴其建筑安装工程承包合同印花税。
问：我司有2个股东：1、金寨合伙企业5%；2、浙江总部95%。现在金寨合伙企业把5%股权转让给浙江总部，没有约好在哪里签定合同，都是各自盖章，然后邮寄给对方，那现在金寨合伙企业和浙江总部的印花税是要在哪里缴交？（来历：厦门市税务局，日期：2019-08-02）
答：一、依据《中华人民共和国印花税暂行法令》（国务院令第11号）第七条规则：“应交税凭据应当于书立或许秉承时贴花。”即在合同的签定时、书据的立据时、账簿的启用时和证照的秉承时贴花。
二、依据《中华人民共和国印花税暂行法令施行细则》第十四条规则：法令第七条所说的书立或许秉承时贴花，是指在合同的签定时、书据的立据时、帐簿的启用时和证照的秉承时贴花。因而，印花税应当在股权转让协议书签定时，在协议书签定地及时贴花完税。
综上，咱们主张，股权转让方合同最好要注明合同签署地址（一般为被出资主体所在地），则印花税也在合同签署地址申报交纳。申报时也主张再与税务局清晰一下。
个人股权转让所得个人所得税以被出资企业所在地税务机关为主管税务机关。也便是说，股权转让所得交税人需求在被出资企业所在地处理交税申报。
股权转让的交税时刻为股权转让行为产生后的次月15日内。具有下列景象之一的，扣缴职责人、交税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报交税：
5.股权被司法或行政机关强制过户、以股权对外出资或进行其他非钱银易、以股权赔偿债款行为已完结的；
核定征收印花税的，按月（季）申报。施行核定征收印花税的，交税期限为一个月，税额较小的，交税期限可为一个季度，详细由主管税务机关承认。
在实践实行中，假如股权协议现已收效，可是受让方没有付出转让款，导致转让方没有资金无法施行交税职责，是能够向主管税务局请求延期申报或许延期交纳的。在请求时，一般税务局会要求交税职责人预缴一部分税款。在深圳福田区，税务局设有交税服务处，能够对此请求开始终究批阅。在深圳，一般延期交税的时刻最长不超越3个月。
问题19：交税人、扣缴职责人向主管税务机关处理股权转让交税（扣缴）申报时，应当报送哪些材料？
（3）按规则需求进行财物评价的，需供给具有法定资质的中介组织出具的净财物或土地房产等财物价值评价陈述；
问题20：交税人、扣缴职责人、被出资企业在股权转让过程中需求施行哪些职责？
扣缴职责人应于股权转让相关协议签定后5个作业日内，将股权转让的有关状况陈述主管税务机关。
被出资企业应在董事会或股东会完毕后5个作业日内，向主管税务机关报送与股权变化事项相关的董事会或股东会抉择、会议纪要等材料。
在股权转让行为产生后，交税人、扣缴职责人应在次月15日内向主管税务机关申报交税。
被出资企业产生个人股东或股东所持股权变化的，应在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变化信息的《个人所得税根底信息表（a表）》及股东改变状况阐明。
问题21：转让的股权以人民币以外的钱银结算的，怎么折算成人民币核算应交税所得额？
转让的股权以人民币以外的钱银结算的，依照结算当日人民币汇率中心价，折算成人民币核算应交税所得额。
税务机关应加强与工商部门协作，执行和完善股权信息交流准则，积极展开股权转让信息同享作业。
税务机关应当树立股权转让个人所得税电子台账，将个人股东的相关信息录入征管信息系统，强化对每次股权转让间股权转让收入和股权原值的逻辑审阅，对股权转让施行链条式动态处理。
问题24：交税人、扣缴职责人及被出资企业未依照规则期限处理交税（扣缴）申报和报送相关材料的，应怎么处理？
各地可通过政府购买服务的方法，引进中介组织参加股权转让过程中相关财物的评价作业。回来搜狐，检查更多
