经查，你们在履行卧龙地产集团股份有限公司（现更名为卧龙资源集团股份有限公司，以下简称卧龙地产或公司）2022年财务报表及内部操控审计项目（陈述文号：信会师报字〔2023〕第ZI10129号、信会师报字〔2023〕第ZI10130号）中存在以下问题：
对重要组成部分子公司已履行相关操控测验，但未重视内部操控缺点及反常。
上述景象不符合《我国注册会计师审计原则第1231号——针对评价的重大错报危险采纳的应对办法》（2019）第十条的规则。
未重视重要子公司新增种类交易事务全体毛利反常，未重视多笔交易事务批阅流程中存在“此笔交易为背对背流量事务”等反常，未采纳进一步审计程序并获取收入承认的充沛依据。
上述景象不符合《我国注册会计师审计原则第1301号——审计依据》（2016）第十条的规则。
对重要子公司存货首要种类未施行现场盘点，仅履行相关代替程序。未重视单个期末存货收购端货权搬运时刻为资产负债表日后。
上述景象不符合《我国注册会计师审计原则第1311号——对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计依据的详细考虑》（2019）第四条、《我国注册会计师审计原则第1301号——审计依据》（2016）第十一条、第十三条的规则。
单个房产项目贬价测验估计价格显着高于预售许可证单价，审计草稿未说明原因及合理性。单个房产项目贬价测算进程运用的项目本钱不完整。
上述景象不符合《我国注册会计师审计原则第1301号——审计依据》（2016）第十一条、第十三条的规则。
上述景象不符合《我国注册会计师审计原则第1121号——对财务报表审计施行的质量操控》（2020）第二十二条、第四十五条的规则。
存货贬价测验草稿销售费用和经营收入记载过错，估计销售费用率等数据未获取相关支撑性文件、未说明数据来历。土地增值税测算草稿的车位单价有误。
上述景象不符合《我国注册会计师审计原则第1131号——审计工作草稿》（2022）第八条、第十条的规则。
以上行为违反了我国注册会计师执业原则等有关要求，违反了《上市公司信息揭露发表管理办法》（证监会令第182号）第四十五条、第四十六条的规则。李敏、林燕娜作为签字注册会计师对上述相关行为应承当首要职责。依照《上市公司信息揭露发表管理办法》（证监会令第182号）第五十五条的规则，我局决议对你们别离采纳出具警示函的监督管理办法，并记入证券期货市场诚信档案。你们应严厉遵循有关规则法律法规和我国注册会计师执业原则的规则，及时加强质量操控，保证审计执业质量。你们应当在收到本决议书之日起15个工作日内向我局报送整改陈述。
假如对本监督管理办法不服，能够在收到本决议书之日起60日内向我国证券监督管理委员会提出行政复议请求，也能够在收到本决议书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理办法不中止履行。