中证网讯（王珞）近来，我国证监会官网发表了由浙江证监局发布的《关于敌对信会计师事务所（特别一般合伙）及注册会计师李敏、林燕娜采纳出具警示函办法的决议》（以下简称“《决议》”）。
《决议》显现，立信会计师事务所（特别一般合伙）、李敏、林燕娜在履行卧龙地产（600173）2022年财务报表及内部操控审计项目中存在操控测验程序不到位、买卖事务收入审计程序不到位、存货首要种类审计程序不到位、房产项目存货贬价测验审计程序不到位、未发现关联方买卖来往发表不完整、审计草稿编制多处缺点等六大问题。
详细来看，立信会计师事务所（特别一般合伙）、李敏、林燕娜存在对公司重要组成部分子公司已履行相关操控测验，但未重视内部操控缺点及反常。未重视重要子公司新增种类买卖事务全体毛利反常，未重视多笔买卖事务批阅流程中存在“此笔买卖为背对背流量事务”等反常，未采纳进一步审计程序并获取收入承认的充沛依据。对公司重要子公司存货首要种类未施行现场盘点，仅履行相关代替程序。未重视单个期末存货收购端货权搬运时刻为资产负债表日后。对公司单个房产项目贬价测验估计价格显着高于预售许可证单价，审计草稿未说明原因及合理性。单个房产项目贬价测算进程运用的项目本钱不完整。未发现公司未发表单个关联方应该付出的账款余额等问题等。
《决议》指出，以上行为违反了我国注册会计师执业原则等有关要求和规则。李敏、林燕娜作为签字注册会计师对上述相关行为应承当首要职责。依照《上市公司信息揭露发表管理办法》规则，浙江证监局决议敌对信会计师事务所（特别一般合伙）及注册会计师李敏、林燕娜别离采纳出具警示函的监管办法，并记入证券期货市场诚信档案。
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